给你一个问题，如何用20分钟，简单地向别人解释公司的资金怎么流动？如果不清楚，可以参考以下步骤。

步骤一：掌握大方向，先看营业收入。

步骤二：把营业收入拆成“变动成本”和“毛利”两个部分。

这里所谓“变动成本”，顾名思义就是指会随着营业收入变动，当营业收入增加为两倍时，变动成本便提升为两倍，呈现等比例连动。包括材料费、外包费等等。

步骤三:毛利－固定成本＝营业利益。

“固定成本”是不会随着营业收入变动而变动的成本，包括店面租金、机械设备租金、人事费等等。

有些经营者会说“公司的营业利益大约是**”，意思不是毛利或毛利率。因为“营业利益”完全是公司的利润，是将公司所赚的毛利，扣除营运所需的固定成本后得出的数字。

步骤四：固定成本以人事费用所占比例Z高。

有些企业遇到经营不善时，往往会用裁员来控制成本，这是因为公司的人事费用通常超过固定成本的一半以上。

从财报角度来看，为了确保营业利益，必须把固定成本控制在“毛利－营业利益”的范围内。

步骤五：营业利益必须缴纳一定比例的税金给政府。

步骤六：折旧费用并非现金支出，因此可以加回。

设备、物品等资产的折旧费用属于其他固定成本，因为资金并没有真的减少；当我们把这笔费用加回来时，就会知道公司里剩余下来的钱有多少。

步骤七：

税后利益加上折旧费用抵减（营业所创造的现金流），会用来投资设备和偿还贷款，以及结转到下一期。

有了以上概念之后，你就可以进一步了解库存、应收帐款、应付帐款等概念，可以有一个清晰的整体收支架构的概念。

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