【进销存管理软件】日常工作中的实质性要件及

日常工作中主要的业务实质性要件进销存管理软件
  1、实物资产
  如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否

齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从
 
第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。
 
  2、租金发票
  是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。
 
  3、业务招待费
  业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票

是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。
 
  4、差旅费
  差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差

地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。
 
  5、会议费
  会议费报销、是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用（如旅游

费）列支。就比如案子所述，会务费就一个发票和合同，14万的开支，明细等这些都没有，肯定是不可以
 
的！税务不查你查谁？
 
  6、工资薪金
  是否有考勤记录、招聘合同、是否扣缴了工资薪金的个人所得税，工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻

合。
 
  7、运费
  运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车

辆运输、运输价格是否波动较大。
 
  8、油费
  加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论

行车的Z大油耗量。
 
  9、水电费
  水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反映

产量很少，但水电费却很高。
 
  费用报销
  1、票据与实际业务吻合
 
  这是费用报销中Z基本的常识知识，比如：小伙伴们去采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但Z后

到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。有的小供应商没有发票怎
 
么办？税务局不会认的，所以记得提醒小伙伴买东西前记得问有没有发票，没发票就换一家吧。
 
  2、附件能有力支撑费用发生的真实性
 
  附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关连性，比如：报销物料采购款，后面的送货单仅写了物料一批和

总金额，没有写明物料的用途、送货人和收货人也无签字，财务人员在审核报销单时根据这些现有的单据
 
并不能判断这笔采购业务是否真实发生、有无存在舞弊的风险。
 
  3、取得的发票类别符合税法要求
 
  在这里给大家总结一下：水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销，

但吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用
 
普票报销即可。
 
  4、涉及专票报销尽可能价税分离填写
 
  提醒小伙伴，报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这

样方便财务后期的账务处理。
 
  5、附件中文件表单符合内部管理流程
 
  这点要求至关重要，一定要告诉小伙伴们，很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事

项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

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